Fiscalidad del CAE: IVA, IRPF e IS
Cómo tributan los Certificados de Ahorro Energético en España. Guía fiscal práctica para particulares, empresas y comunidades de propietarios que venden sus CAE.
Última actualización: febrero 2026
¿Cómo tributa el cobro de un CAE?
El importe que cobras por la transmisión de tus CAE a una comercializadora de energía tiene implicaciones fiscales que debes conocer antes de tramitar. El tratamiento fiscal varía según tu condición: particular, autónomo, empresa o comunidad de propietarios.
Los tres impuestos relevantes son el IVA (en operaciones empresariales), el IRPF (para personas físicas) o el Impuesto sobre Sociedades (para empresas), y de forma marginal el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales.
Para el análisis técnico completo con ejemplos y referencias normativas, consulta nuestro artículo detallado en el blog.
Impuesto a impuesto: cómo tributa el CAE
IVA en la transmisión del CAE
La venta del CAE por parte del propietario del ahorro está sujeta a IVA. El tipo aplicable depende de si el beneficiario actúa como empresario o profesional.
- Si vendes el CAE como empresario o profesional: operación sujeta y no exenta de IVA al tipo general (21%).
- Si eres particular que no actúa en calidad de empresario: la operación puede quedar fuera del ámbito del IVA.
- El Sujeto Delegado, al tramitar el CAE, gestiona la facturación con el IVA que corresponda.
- Las operaciones entre Sujetos Delegados y Sujetos Obligados (comercializadoras) están sujetas al tipo general del 21%.
Renta: IRPF para particulares e IS para empresas
El importe cobrado por la venta del CAE debe declararse como renta. El tipo de renta y su tratamiento varían según el perfil del perceptor.
- Particulares — IRPF: el importe del CAE puede calificarse como ganancia patrimonial o rendimiento del capital inmobiliario según las circunstancias. Consulta con tu asesor fiscal.
- Empresas — IS: el importe se integra en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades como ingreso ordinario.
- Autónomos y profesionales: el importe se integra en el rendimiento de actividades económicas.
- Comunidades de propietarios: sin personalidad jurídica propia, el tratamiento fiscal repercute en cada comunero según su cuota de participación.
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP)
La transmisión del CAE entre particulares podría estar sujeta a ITP-AJD. Sin embargo, la casuística es limitada porque la mayoría de transmisiones se realizan en el ámbito empresarial.
- Las transmisiones de CAE en el ámbito empresarial están sujetas a IVA, lo que excluye la sujeción al ITP.
- En el caso excepcional de transmisión entre particulares fuera del ámbito empresarial, podría aplicar el ITP-Transmisiones Onerosas.
- En la práctica, el CAE se tramita y vende siempre con intervención de un Sujeto Delegado, lo que sitúa la operación en el ámbito del IVA.
Análisis técnico completo
Tratamiento fiscal del CAE: guía detallada con ejemplos
Nuestro artículo en el blog analiza en profundidad la fiscalidad del CAE con ejemplos numéricos, referencias a consultas de la DGT y casos prácticos para particulares, autónomos, empresas y comunidades de propietarios.
Leer el análisis completo¿Tienes dudas sobre la fiscalidad de tu CAE?
Déjanos tu email y te orientamos sobre el tratamiento fiscal según tu perfil. Sin compromiso.
Preguntas frecuentes sobre fiscalidad del CAE
¿Tengo que declarar el CAE en el IRPF?
Sí. El importe cobrado por la transmisión del CAE debe declararse en el IRPF. Para particulares, generalmente se califica como ganancia patrimonial. Si actúas como empresario o profesional, se integra en el rendimiento de tu actividad económica. Consulta con tu asesor fiscal para la calificación exacta según tu caso.
¿Tiene IVA la venta del CAE?
Depende de tu condición fiscal. Si eres empresario o profesional a efectos del IVA, la transmisión del CAE está sujeta al tipo general del 21%. Si eres un particular que no actúa como empresario, la operación puede quedar fuera del ámbito del IVA. El Sujeto Delegado que tramita el CAE te orientará sobre la facturación.
¿Cómo tributa el CAE en el Impuesto sobre Sociedades?
El importe del CAE se integra en la base imponible del IS como ingreso del ejercicio en que se percibe. No hay ningún tratamiento especial ni exención. Se trata como cualquier otro ingreso ordinario de la empresa.
¿El CAE es compatible con la deducción del IRPF por obras de mejora energética?
Sí. El CAE es totalmente compatible con las deducciones del IRPF por obras de rehabilitación energética (Ley 10/2022). Puedes cobrar el CAE por la misma obra sobre la que aplicas la deducción fiscal. Son mecanismos independientes que no se excluyen entre sí.
¿Cómo tributa el CAE de una comunidad de propietarios?
Las comunidades de propietarios carecen de personalidad jurídica propia. El importe del CAE repercute fiscalmente en cada comunero según su cuota de participación. Cada propietario deberá incluir la parte proporcional en su declaración del IRPF o IS según corresponda.
Calcula tu CAE y conoce el importe antes de hablar con tu asesor
Conoce el importe que vas a cobrar antes de preguntar a tu asesor fiscal. Estimación gratuita.
Recursos relacionados
Referencias normativas
Regulación del sistema de Certificados de Ahorro Energético
Catálogo de medidas estandarizadas de ahorro
Solicitudes y acreditaciones oficiales
Fuentes oficiales del Ministerio para la Transición Ecológica y el Reto Demográfico (MITECO) y el Boletín Oficial del Estado (BOE).
Cobra tu CAE con toda la información fiscal.
Te tramitamos el CAE y te orientamos sobre el tratamiento fiscal. Sin coste hasta el cobro.
Contacto
¿Hablamos?
Déjanos tus datos y te contactamos sin compromiso para estudiar tu caso y calcular cuánto podrías recuperar con los CAE.
- Dirección
- Poligono Mocholi, Plaza Cein 5
31486 Noain (Valle de Elorz), Navarra, España - Teléfono
- +34 634 313 076